Reformas Fiscales 2025: Impacto en Empresas y Contribuyentes Individuales
28 de noviembre de 2024
Reformas Fiscales 2025: Impacto en Empresas y Contribuyentes Individuales
España se alista para implementar una serie de reformas fiscales en 2025 que afectarán tanto a empresas como a contribuyentes individuales. Estas modificaciones, que incluyen nuevos impuestos y ajustes a los existentes, buscan actualizar el sistema tributario y cubrir sectores emergentes. A continuación, destacamos los principales cambios que podrían impactar la economía española.
1. Nuevos Impuestos: Cigarrillos electrónicos y Finanzas
Se introducirá un impuesto sobre los líquidos de cigarrillos electrónicos y productos relacionados (como bolsas de nicotina), con tarifas que oscilarán entre 0,10 y 0,20 euros por mililitro, dependiendo del producto. Además, se crea un impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de entidades financieras, con tipos progresivos del 1% al 6%, que no será deducible en el Impuesto sobre Sociedades.
2. Ajustes en el Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades experimentará varios cambios:
Se restablecen límites para la compensación de bases imponibles negativas (BINs) en empresas con ingresos superiores a 20 millones de euros, con topes del 50% y 25% según el tamaño de la empresa.
Se creará una reserva de capitalización para empresas que incrementen su plantilla, con reducciones fiscales dependiendo del aumento de personal.
Para las microempresas, se aplicará un tipo reducido del 17% para los primeros 50.000 euros de ganancia, y del 20% para el resto.
3. Modificaciones en el IRPF
Se elevará el tipo marginal máximo del IRPF sobre rentas de capital (dividendos, intereses) superiores a 300.000 euros, pasando del 28% al 29% a partir de 2025. Esta medida afectará principalmente a contribuyentes con mayores ingresos.
4. Reformas en el IVA
Se impondrán cambios en el IVA sobre el alquiler de viviendas de corta duración. Los arrendamientos turísticos (máximo 30 noches) en zonas con escasez de vivienda estarán sujetos a IVA, y será la plataforma de alquiler la responsable del pago del impuesto.
5. Aumento de impuestos especiales sobre tabaco
Los impuestos especiales sobre tabaco aumentarán, afectando a cigarrillos y otros productos relacionados, como parte de la política para reducir el consumo y alinearse con las normativas europeas.
6. Medidas contra el fraude
Se endurecerán las medidas antifraude en sectores clave, como los hidrocarburos, responsabilizando a las plataformas y establecimientos que permitan la extracción indebida de productos.
Conclusión
Las reformas fiscales que entrarán en vigor en 2025 traerán cambios importantes, con nuevos tributos y ajustes en los existentes que afectarán tanto a empresas como a individuos. Aunque las enmiendas aún están en proceso de tramitación, es fundamental estar al tanto de su evolución para anticipar los impactos en las finanzas personales y empresariales.
